При лизинге автомобиля налог на транспорт платит лизингополучатель, то есть тот, кто получил машину по договору, хотя собственником до выкупа остаётся лизингодатель (Налоговый кодекс, статья 563, пункт 2; закон «О финансовом лизинге», статья 5). Регистрация устроена иначе: по Правилам регистрации (приказ МВД № 862) машину регистрируют по письменному соглашению сторон за лизингодателем или лизингополучателем, причём за лизингополучателем временно, на срок договора, если договор это предусматривает. Поэтому в свидетельстве о регистрации может стоять одно лицо, а налог платить другое.
Материал проверен 28 октября 2026 года по Налоговому кодексу, закону «О финансовом лизинге», Правилам регистрации, закону «О дорожном движении», КоАП и закону об ОГПО по сохранённым копиям актов (повторная онлайн-сверка на adilet.zan.kz 28 октября не удалась: сайт возвращал ошибку загрузки документов). МРП на 2026 год: 4 325 тг. Приказ МВД от 5 октября 2026 года № 701 вводится в действие после дня первого официального опубликования, дату публикации мы не нашли.
Кто за что отвечает при лизинге
| Вопрос | Что говорят нормы | Где сказано |
|---|---|---|
| Кто собственник машины | Право собственности сохраняется за лизингодателем весь срок договора, если договор не предусматривает переход к лизингополучателю раньше при исполнении им денежных обязательств | Закон «О финансовом лизинге», статья 5, пункт 1 |
| Кто платит налог на транспорт | По объектам, переданным (полученным) по договору финансового лизинга, плательщик лизингополучатель | Налоговый кодекс, статья 563, пункт 2 |
| На кого регистрируют | По письменному соглашению сторон за лизингодателем или лизингополучателем; за лизингодателем на общих основаниях, за лизингополучателем временно, если это предусмотрено договором | Правила регистрации, пункты 40-42 |
| Кто несёт риск гибели, порчи, хищения | Лизингополучатель с момента фактической приёмки, если договор не говорит иначе | Закон «О финансовом лизинге», статья 20, пункт 1 |
| Чья ответственность подлежит ОГПО | Владельцев транспортных средств; владельцем признаётся и тот, кто владеет по другому законному основанию, например по договору имущественного найма | Закон об ОГПО, статьи 1 и 5 |
| Кого привлекают при фиксации камерой | Собственников (владельцев); владельцами названы и лица, которым машина передана во временное владение и пользование | КоАП, статья 31 и примечание к ней |
Закон о лизинге называет лизингом финансовый лизинг (статья 2). Условия для физических лиц и требования к лизингодателю разобраны в материале о лизинге авто для физических лиц, здесь речь о налоге и учёте.
Налог на транспорт при лизинге
Пункт 2 статьи 563 Налогового кодекса прямо назначает плательщиком лизингополучателя. Пункт 1 той же статьи (плательщик собственник) начинается с оговорки «если иное не установлено настоящей статьей», и лизинг относится к таким исключениям. Пункт 2 говорит о договоре финансового лизинга. Закон называет лизинг для физических лиц его разновидностью (статья 3, пункт 2, подпункт 6), поэтому мы читаем пункт 2 как относящийся и к нему. Для рассрочки или «аренды с выкупом» между частными лицами (об автомобиле в рассрочку и аренде с выкупом) он по тексту не написан. Как налоговые органы применяют к таким договорам общее правило, мы не проверяли.
Как считают сумму
Ставки заданы по объекту налогообложения: по объёму двигателя, с надбавкой 7 тг за каждый кубический сантиметр свыше нижней границы градации для двигателей больше 1 500 куб. см (статья 565, пункты 1 и 4). Срок эксплуатации считается от года выпуска из паспорта транспортного средства (пункт 6), а для машин свыше 10 лет применяются понижающие коэффициенты (0,70 и 0,50, пункт 8). Подробный разбор: налог на транспорт, расчёт онлайн: калькулятор налога.
| Двигатель, куб. см | Налог за полный год для машины без возрастного коэффициента |
|---|---|
| 1 598 | 13 661 тг |
| 1 998 | 16 461 тг |
| 2 497 | 29 429 тг |
Когда и куда платить
- Налоговый период календарный год (статья 568).
- Физические лица платят в бюджет по месту жительства не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом (статья 567, пункт 2).
- Юридические лица представляют декларацию не позднее 31 марта следующего года (статья 569, пункт 1) и платят не позднее десяти календарных дней после срока её представления (статья 567, пункт 1).
Начисление и оплата: проверить и оплатить налог на транспорт.
Что в кодексе не уточнено
- Месяцы в год заключения договора. Пересчёт по месяцам в пунктах 3 и 4 статьи 566 привязан к праву собственности, хозяйственного ведения и оперативного управления. У лизингополучателя права собственности нет, и как применять эти правила к нему, в прочитанном тексте прямо не сказано.
- Откуда налоговый орган берёт сведения. Налоговые органы исчисляют налог физических лиц на основании сведений органов, ведущих учёт и регистрацию транспортных средств (статья 566, пункт 8). Как в эти данные попадает лизингополучатель, если на учёте стоит лизингодатель, в прочитанных документах не нашли.
- Льготы. Подпункт 6 пункта 3 статьи 563 говорит о машинах, «имеющихся в собственности». В подпункте 5 такой оговорки нет, но пункт 5 той же статьи при нескольких машинах говорит о наличии их на праве собственности. Может ли лизингополучатель применять льготы, мы не проверяли.
Регистрация машины, взятой в лизинг
Лизинг в Правилах регистрации описан пунктами 39-47. Пункт 39 отсылает к закону о финансовом лизинге и к документам из пункта 16 (удостоверение личности, документы об уплате сбора и пошлин и другие). Остальные пункты определяют, на кого оформлена машина и что происходит на каждом этапе договора.
| Ситуация | Что говорят Правила | Пункт |
|---|---|---|
| На кого регистрируют | Машину, приобретённую в собственность и переданную по договору лизинга, регистрируют по письменному соглашению сторон за лизингодателем или лизингополучателем | 40 |
| Регистрация за лизингодателем | Регистрация, иные регистрационные действия и снятие с учёта делаются на общих основаниях | 41 |
| Временная регистрация за лизингополучателем | Если договор предусматривает регистрацию за лизингополучателем, машину временно регистрируют за ним на срок договора; выдают свидетельство и номерные знаки на срок, указанный в договоре | 42 |
| Изменение данных при временной регистрации | Только при капитальном или текущем ремонте, в том числе с заменой номерных агрегатов, если это предусмотрено договором | 46 |
| Выкуп (переход права собственности) | Снятие с учёта и регистрация за лизингополучателем по письменному подтверждению лизингодателя и договору лизинга | 44 |
| Срок лизинга закончился без перехода права | Регистрация за лизингополучателем только по документам, удостоверяющим его право собственности | 44 |
| Истёк срок временной регистрации | Машину снимают с учёта по заявлению лизингополучателя, его свидетельство и знаки сдаются, а документы лизингодателя возвращаются | 47 |
| Договор расторгнут, машину изъял лизингодатель | Снятие с учёта по письменному заявлению лизингодателя | 45 |
В сносках к пунктам 41, 42, 43, 46 и 47 указан приказ МВД от 7 октября 2019 года № 863, более поздних изменений пунктов 39-47 в прочитанной редакции мы не нашли. Приказ № 701 от 5 октября 2026 года эти пункты не затрагивает, но меняет формулировку пункта 16 о документах для регистрации. Порядок постановки на учёт: постановка на учёт, номера: номерные знаки. Отдельного перечня документов для лизинга, помимо отсылки к пункту 16, в прочитанных пунктах нет.
В какой срок регистрировать
Прямо для лизинга срок в прочитанных актах не указан. Общих норм две, и сформулированы они по-разному. Закон «О дорожном движении» обязывает владельцев зарегистрировать транспортные средства в течение десяти рабочих дней после приобретения механического транспортного средства на таможенной территории ЕАЭС или совершения таможенных операций (статья 66, пункт 2, подпункт 1). Основные положения по допуску к эксплуатации (приложение к ПДД, пункт 2) говорят о сроке действия знака «Транзит» либо о десяти сутках с момента приобретения или таможенного декларирования. Статья 66 изменена законом от 24 июня 2026 года № 326-VIII (опубликован 25.06.2026, по статье 2 вводится в действие через шестьдесят календарных дней после первого официального опубликования, по нашему расчёту с 25.08.2026), но изменение касается подпункта 4 пункта 2 (уплата штрафа), а подпункт 1 закон не меняет. Кто считается приобретателем при лизинге, когда машину покупает лизингодатель, прочитанные акты не разъясняют. О знаке «Транзит»: транзитные номера.
Ограничения на учёте
Договор лизинга назван среди документов, по которым в единой цифровой системе выставляют и снимают запреты и ограничения на регистрационные действия, не позднее двух рабочих дней со дня поступления документов (пункт 62 Правил). Наличие таких запретов и ограничений закон называет основанием для отказа в регистрации (статья 68, пункт 1, подпункт 1 закона о дорожном движении). Проверка машины на залог и аресты: залог и арест при покупке.
Страхование и штрафы
| Ситуация | Последствие | Статья |
|---|---|---|
| Незаключение договора ОГПО лицом, обязанным его заключить (физическое лицо) | 10 МРП — 43 250 тг | КоАП, 230, часть 2 |
| Управление машиной, не зарегистрированной в установленном порядке | 10 МРП — 43 250 тг | КоАП, 590, часть 2 |
| То же повторно в течение года после наложения взыскания | 20 МРП — 86 500 тг или лишение права управления на один год | КоАП, 590, часть 2-1 |
Страхованию подлежит ответственность владельцев по каждой эксплуатируемой единице транспортного средства, добровольное страхование ОГПО не заменяет (закон об ОГПО, статья 5, пункты 1 и 2). Владельцем закон называет и лицо, владеющее машиной на любом другом законном основании, в пример приведён договор имущественного найма (статья 1, подпункт 8). Гражданский кодекс относит договоры лизинга к имущественному найму (статья 540, пункт 3). По нашему прочтению, лизингополучатель поэтому тоже владелец в смысле закона об ОГПО: это вывод из двух норм, а не прямое указание закона. Кто оформляет полис ОГПО, закон о лизинге прямо не говорит, смотрите договор. Статья 20 закона о лизинге касается страхования самого предмета лизинга: договор может обязать застраховать его любую из сторон, а при неисполнении другая сторона вправе застраховать машину и потребовать возмещения расходов. Подробнее: страховка на авто, каско.
О штрафах с камер. При фиксации правонарушения в автоматическом режиме к ответственности привлекают собственников (владельцев) машин. Примечание к статье 31 КоАП называет владельцами и тех, кому машина передана во временное владение и пользование. Собственник (владелец) освобождается, если по его сообщению или заявлению в ходе проверки установлено лицо, во владении которого была машина в момент фиксации (статья 31, пункт 3). Порядок обжалования: штрафы с камер.
Выкуп машины и сделки с ней
- После выкупа лизингополучатель становится собственником и платит налог как собственник (статья 563, пункт 1). Регистрация за ним проводится по пункту 44 Правил. Сводка сборов и пошлин по сценариям: сколько стоит переоформить машину.
- При продаже до выкупа право собственности на предмет лизинга остаётся у лизингодателя (статья 5), поэтому вопрос решается с ним. Как оценивается сделка без его согласия, мы не разбирали. О порядке продажи: как продать машину.
- Закон требует письменной формы договора лизинга, несоблюдение влечёт ничтожность (статья 15, пункт 4). Обязательного нотариального удостоверения в законе мы не нашли. Если стороны удостоверяют договор, государственная пошлина составляет 5 МРП — 21 625 тг (Налоговый кодекс, статья 667, пункт 1, подпункт 4). Тарифы частных нотариусов мы не проверяли.
Чего мы не разбирали
Мы не разбирали налоги лизинговых компаний, расчёт лизинговых платежей, условия конкретных лизингодателей, международный и исламский лизинг, сублизинг и временно ввезённые машины (пункты 43 и 44 Правил). Дату вступления в силу приказа № 701 установить не удалось. Для закона № 326-VIII дата рассчитана по его статье 2 (опубликован 25.06.2026, по нашему расчёту с 25.08.2026); карточку закона и статью 2 перепроверили на adilet 28 октября 2026 года. Акты читались по сохранённым копиям с adilet.zan.kz (от 19 сентября до 19 октября 2026 года). Повторно открыть тексты Налогового кодекса и закона о лизинге на сайте 28 октября 2026 года не удалось, поэтому правки, внесённые после дат копий, мы не сверяли.
Частые вопросы
Кто платит налог на транспорт, если машина в лизинге?
Лизингополучатель (Налоговый кодекс, статья 563, пункт 2). Пункт не увязывает это с тем, на кого оформлено свидетельство о регистрации. Мы читаем его как относящийся и к лизингу для физических лиц.
На кого регистрируют машину в лизинге?
По письменному соглашению сторон за лизингодателем (на общих основаниях) или за лизингополучателем (временно, на срок договора, если договор это предусматривает). Это пункты 40-42 Правил регистрации.
Кто платит налог, если в свидетельстве о регистрации указана лизинговая компания?
Пункт 2 статьи 563 называет плательщиком лизингополучателя и о свидетельстве ничего не говорит. Налоговые органы исчисляют налог физических лиц по сведениям органов регистрации (статья 566, пункт 8), а как в этих данных виден лизингополучатель, в прочитанных документах не нашли.
Что с налогом после выкупа машины?
Лизингополучатель платит как собственник. Машину перерегистрируют на него по письменному подтверждению лизингодателя и договору лизинга (пункт 44 Правил).
Нужен ли отдельный полис ОГПО при лизинге?
Страхованию подлежит ответственность владельца, а владельцем закон называет и того, кто владеет машиной по другому законному основанию. По нашему прочтению, лизингополучатель под это подпадает. Штраф для физического лица за незаключение договора: 10 МРП — 43 250 тг (КоАП, статья 230, часть 2). Закон о лизинге об ОГПО прямо не говорит, смотрите договор.
На кого приходит штраф с камеры?
К ответственности привлекают собственников (владельцев). По закону о лизинге машина передаётся лизингополучателю во временное владение и пользование, а примечание к статье 31 КоАП называет владельцами тех, кому машина передана так. Собственник освобождается, если по его сообщению или заявлению установлено лицо, во владении которого она была.
В какой срок нужно зарегистрировать машину после покупки в лизинг?
Специального срока для лизинга не нашли. Закон «О дорожном движении» говорит о десяти рабочих днях (статья 66), Основные положения по допуску к эксплуатации о десяти сутках либо сроке знака «Транзит».
