Для легкового автомобиля с двигателем больше 4 000 кубических сантиметров налог на транспорт составляет 117 МРП — 506 025 тг в год, и к нему добавляется 7 тенге за каждый кубик сверх 4 000. Отдельного «налога на роскошь» для машин в Налоговом кодексе мы не нашли. Для мощных и дорогих автомобилей есть другие нормы: Налоговый кодекс ограничивает льготу и вводит акциз, а при ввозе машины добавляется утилизационный платёж.
Материал проверен 28 октября 2026 года по тексту Налогового кодекса от 18 июля 2025 года № 214-VIII на сайте adilet.zan.kz (статьи 535-540, 548, 549, 551, 553, 554, 563-569, 615). Закон «О дорожном движении» (статья 72) и Методика расчёта утилизационного платежа (приказ № 448) в этой проверке онлайн не открывались: по ним использованы сохранённые копии от 19 и 22 сентября 2026 года. МРП на 2026 год 4 325 тг взят из справочника ставок сайта (подпункт 4 статьи 7 закона о республиканском бюджете на 2026-2028 годы, сверено на adilet.zan.kz).
Ставка для машин свыше 4 000 кубических сантиметров
Ставки есть в статье 565 Налогового кодекса. В таблице для легковых автомобилей последняя строка называется «свыше 4 000», и для неё установлено 117 МРП — 506 025 тг. Предыдущая строка, «свыше 3 000 до 4 000 включительно», стоит 15 МРП — 64 875 тг. Двигатель ровно в 4 000 кубических сантиметров относится к предыдущей строке, а не к повышенной ставке.
Надбавка в 7 тенге за кубик (пункт 4 той же статьи) считается от нижней границы своей строки, то есть от 4 000. Это фиксированная сумма в тенге, МРП на неё не умножают. МРП берут на 1 января соответствующего финансового года (пункт 2).
| Объём двигателя, куб. см | Как считается | Налог в год | Машина свыше 10 до 20 лет |
|---|---|---|---|
| 4 000 | 15 МРП — 64 875 тг + 7 × 1 000 | 71 875 тг | 50 313 тг |
| 4 001 | 117 МРП — 506 025 тг + 7 × 1 | 506 032 тг | 354 222 тг |
| 4 608 | 117 МРП — 506 025 тг + 7 × 608 | 510 281 тг | 357 197 тг |
| 5 663 | 117 МРП — 506 025 тг + 7 × 1 663 | 517 666 тг | 362 366 тг |
| 6 162 | 117 МРП — 506 025 тг + 7 × 2 162 | 521 159 тг | 364 811 тг |
Строки 4 000 и 4 001 показывают скачок на границе: один лишний кубик меняет ставку с 15 МРП — 64 875 тг на 117 МРП — 506 025 тг. Объёмы 4 608 и 5 663 соответствуют версиям, описанным на страницах Toyota Land Cruiser 200 и Lexus LX. Свой объём двигателя смотрите в регистрационных документах. Суммы посчитаны по МРП 2026 года и изменятся вместе с ним.
Возраст машины и коэффициент
Для легковых автомобилей пункт 8 статьи 565 вводит поправочные коэффициенты: 0,70 при сроке эксплуатации свыше 10 до 20 лет включительно и 0,50 при сроке свыше 20 лет. Срок исчисляется исходя из года выпуска, указанного в паспорте транспортного средства (пункт 6). Как именно считать «годы эксплуатации», кодекс не уточняет. На сайте принято правило «год налога минус год выпуска»: для налога 2026 года коэффициент 0,70 применяется к выпуску 2015 года и старше. В последнем столбце таблицы коэффициент применён к сумме целиком, вместе с надбавкой: так считает калькулятор сайта, а как это делают налоговые органы, мы не проверяли. Не проверяли мы и то, как они считают возраст машины.
Налог по популярным моделям и двигателям собран на странице «Налог на популярные автомобили», а свою сумму можно посчитать в калькуляторе. Общие правила, сроки и льготы разобраны в статье «Налог на транспорт».
Льгота и машины свыше 4 000 кубических сантиметров
Пункт 3 статьи 563 освобождает от налога отдельные категории: ветеранов, героев, многодетных матерей со званием «Мать-героиня» или подвесками «Алтын алқа» и «Күміс алқа» (подпункт 5), а также лиц с инвалидностью (подпункт 6). Освобождение действует по одному транспортному средству. Пункт 4 делает исключение: оно не применяется к легковому автомобилю с двигателем свыше 4 000 кубических сантиметров, если в уполномоченном органе после 31 декабря 2013 года по нему проводились регистрационные действия, связанные со сменой собственника.
- Исключение сформулировано через регистрационные действия со сменой собственника, а не через слово «ввоз».
- Если у льготника несколько машин, льготу применяют к одной из них, с наибольшей суммой исчисленного налога (пункт 5). Как этот выбор соотносится с исключением пункта 4 для машин свыше 4 000, кодекс прямо не говорит, а практику применения мы не проверяли.
- Общественные объединения лиц с инвалидностью освобождены по одному легковому автомобилю с двигателем не более 3 000 кубических сантиметров (подпункт 4), так что машина свыше 4 000 под эту льготу не подпадает.
- Освобождение по подпунктам 1, 2 и 4 не применяется, если машина передана в пользование, доверительное управление или аренду.
Что значит «дата ввоза» в регистрационных данных
В статьях Налогового кодекса о налоге на транспортные средства (статьи 563-569) слов «дата ввоза» нет. Они есть в законе «О дорожном движении»: статья 72 включает в обязательные регистрационные данные «дату ввоза легковых автомобилей на территорию Республики Казахстан для целей исчисления налога на транспортные средства». В этой графе указывают «до 1 января 2014 года» или «после 31 декабря 2013 года». С 1 января 2015 года датой ввоза считается дата первичной государственной регистрации. Уполномоченный орган вправе определять дату ввоза по сведениям органов государственных доходов.
Как налоговые органы сопоставляют эту графу с формулировкой пункта 4 статьи 563 («регистрационные действия со сменой собственника»), в прочитанных документах мы не нашли. Для льготы, как она написана в кодексе, значение имеет регистрация со сменой собственника после 31 декабря 2013 года. Спорные случаи мы не разбирали.
Акциз: две разные нормы
Налоговый кодекс облагает акцизом легковые автомобили по двум отдельным нормам.
| Что облагается | Ставка | Кто платит |
|---|---|---|
| Легковые автомобили с двигателем более 3 000 куб. см (статья 536, подпункт 6) | 100 тг за каждый куб. см (статья 537, пункт 6, подпункт 1, строка 21) | Производители и импортёры (статья 535, пункт 1); физические лица, если ввозят с территории ЕАЭС в предпринимательских целях (статья 535, пункт 2, подпункт 1) |
| Легковые автомобили со стоимостью приобретения от 18 000 МРП — 77 850 000 тг (статья 536, подпункт 10) | 10 % от стоимости приобретения | Физические лица, которые ввозят такой автомобиль или приобретают его (статья 535, пункт 2, подпункт 2); юридические лица платят как импортёры (статья 535, пункт 1, подпункт 2) |
Порог (18 000 МРП — 77 850 000 тг) считается по МРП на 1 января года (статья 536). Для второй нормы в тексте кодекса нет деления на новые и подержанные машины, а объектом обложения названо в том числе приобретение такого автомобиля на территории Казахстана (статья 538, пункт 1, подпункт 7). Как эту норму применяют к подержанным машинам на практике, мы в прочитанных документах не нашли.
Для физического лица, купившего такую машину в Казахстане, кодекс устанавливает следующее:
- датой операции считается дата регистрации транспортного средства в регистрирующем органе (статья 539, пункт 9);
- налоговой базой служит стоимость приобретения, указанная в договоре купли-продажи (статья 537, примечание, и статья 540);
- акциз уплачивают не позднее ближайшей из двух дат: 20 числа месяца после месяца покупки или дня подачи документов на регистрацию (статья 549, пункт 6);
- декларацию по акцизу подают не позднее 15 числа месяца после месяца покупки (статья 551, пункт 5).
При ввозе физическими лицами акциз по этой норме платят не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза (статья 553, пункт 3). При исчислении акциза в 10 % по ввезённой машине вычитают акциз, уплаченный по строке 21, то есть за объём свыше 3 000 кубических сантиметров (статья 548, пункт 10). Статья 554 (пункт 1) не облагает акцизом товары, ввозимые физическими лицами по нормам таможенного законодательства ЕАЭС и (или) Казахстана; сами эти нормы мы не читали и не можем сказать, кого они касаются. Поэтому, платит ли физическое лицо акциз по строке 21 при ввозе для личных нужд, мы не разбирали.
Утильсбор и сбор при первой регистрации
Утилизационный платёж при ввозе машины тоже зависит от объёма двигателя ступенями. В Методике (приказ № 448 в редакции № 54, копия от 22 сентября 2026 года) самая высокая ступень для легковых начинается с объёма «свыше 3 001 см³». Платёж равен базовым 50 МРП, умноженным на коэффициент ступени, а коэффициент зависит от страны ввоза.
| Объём двигателя, куб. см | Ввоз, кроме России и Беларуси | Ввоз из России или Беларуси |
|---|---|---|
| 4 608 | 2 486 875 тг | 53 197 500 тг |
| 5 663 | 2 486 875 тг | 53 197 500 тг |
Подробности, сроки и порядок оплаты описаны в статье «Утильсбор». Сбор за первичную государственную регистрацию (статья 615, пункт 3, подпункт 4) зависит от категории машины, типа двигателя (отдельные ставки для категории M1 с электродвигателями, кроме гибридных) и возраста, а объём двигателя в нём не используется. Порядок ввоза и регистрации: ввоз авто пошагово, растаможка автомобиля и постановка на учёт.
Налог при покупке и продаже в течение года
Налог переходит к новому владельцу с определённого месяца. По статье 566 продавец платит за период до 1 числа месяца, в котором передано право собственности, а покупатель начинает платить с 1 числа того же месяца. Годовую сумму делят на двенадцать и умножают на число месяцев владения. Если физическое лицо покупает машину, не состоявшую на момент покупки на учёте в Казахстане, налог считают с 1 числа месяца возникновения права собственности. Что ещё учесть при продаже, написано в статье «Как продать машину». Если машину берут в лизинг, плательщиком налога по статье 563 по договору финансового лизинга является лизингополучатель: подробности в статье о лизинге, регистрации и налоге. Пеня и порядок оплаты разобраны в статье «Как проверить и оплатить налог на транспорт».
Чего мы не разбирали
- Налог за 2025 год и более ранние периоды: тогда действовал прежний Налоговый кодекс, его текста в нашей копии нет.
- Таможенные платежи при ввозе, ЭПТС и нормы таможенного законодательства об освобождении физических лиц от акциза.
- Практику налоговых органов по акцизу на подержанные машины и по определению возраста машины.
- Электромобили и гибриды: в статьях 563-569 они отдельно не названы, слова «электромобиль» в кодексе нет, а градации ставок для легковых автомобилей в статье 565 заданы по объёму двигателя; как применять их к машине с электромотором, кодекс прямо не говорит. Слова «электродвигатели» и «гибридные» есть в статье 615 (регистрационный сбор), другие упоминания электродвигателей мы не разбирали.
- Декларации и расчёты юридических лиц, а также налог на имущество.
Частые вопросы
Сколько налог на машину с двигателем больше 4 литров?
117 МРП — 506 025 тг в год и 7 тенге за каждый кубический сантиметр свыше 4 000. Если машине больше 10 лет, то по принятому на сайте счёту к сумме применяют коэффициент 0,70, а при возрасте свыше 20 лет 0,50.
Есть ли налог на роскошь на автомобили?
Налога с таким названием в Налоговом кодексе для машин мы не нашли. Слово «роскошь» встречается только как «коэффициент роскоши» в расчёте налога на имущество физических лиц по жилью. Для дорогих легковых автомобилей действует акциз в 10 % при стоимости приобретения от 18 000 МРП — 77 850 000 тг.
Машина ровно 4 000 кубических сантиметров попадает под повышенную ставку?
Нет. Строка «свыше 3 000 до 4 000 включительно» стоит 15 МРП — 64 875 тг плюс надбавка, а повышенная ставка начинается с объёма «свыше 4 000».
Освобождает ли льгота от налога на машину свыше 4 литров?
Если после 31 декабря 2013 года по машине проводились регистрационные действия со сменой собственника, то нет: пункт 4 статьи 563 исключает такой автомобиль из льготы для ветеранов, многодетных матерей и лиц с инвалидностью. В остальных случаях условия льготы нужно смотреть по статье 563 и своим документам.
Что означает «дата ввоза» в регистрационных данных машины?
Это регистрационные данные из статьи 72 закона «О дорожном движении», которые вносятся «для целей исчисления налога». Значения такие: «до 1 января 2014 года» и «после 31 декабря 2013 года», а с 2015 года датой ввоза считается дата первичной регистрации.
Нужно ли платить акциз, если я покупаю машину в Казахстане?
По норме о стоимости акциз возникает, если стоимость приобретения легкового автомобиля составляет 18 000 МРП — 77 850 000 тг (по МРП на 1 января года покупки) и выше. Тогда физическое лицо платит 10 % от стоимости приобретения и подаёт декларацию. Для машин дешевле этого порога по этой норме акциз не предусмотрен.
Утильсбор входит в налог на транспорт?
Нет. По сохранённым копиям это разовый платёж при ввозе или производстве, он регулируется Экологическим кодексом и Методикой расчёта, а не статьями 563-569 Налогового кодекса о налоге на транспорт.
